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2020年一季度北京辖区评估机构处罚情况及评估关注要点
作者: 文章来源:北京证监局网站 浏览次数:1372  时间:2020/5/19 9:30:00 

         经统计,2020年第一季度,证监会及各地证监局对北京辖区具有证券期货资格的资产评估机构下发的行政处罚、监管措施共涉及9家资产评估机构的13个项目。

北京证监局对证监会及各地证监局对辖区评估机构下发的行政处罚和监管措施中审计与评估机构存在的突出问题进行了汇总,现予以发布,提示各审计与评估机构重点关注。

资产评估机构的主要是在价格鉴证中企业资产评估、整体资产评估过程所涉及的证券评估,突出问题如下,提醒评估人注意!

一、对证券业务认识不足

评估机构在承接项目前未充分了解被估值单位的股东构成,未对是否与上市公司相关进行充分了解,导致未按照证券业务要求执行评估程序、出具报告或不具备证券资格承接业务(新修订 《证券法》实施前)。上市公司公告该估值报告后,评估机构配合上市公司对交易所问询函进行回复,仍未采取必要补救措施。

二、内部治理不完善

一是公司章程未明确约定股东加入、退出的情形和程序;二是未设立监事会,现有监事成员资格不符合相关规定;三是专家人员管理制度缺失,对专家人员管理存在疏漏;四是未对资产评估师进行分类管理,考核结果未体现差异性;五是分公司部分项 目负责人无资产评估师资质;六是公司职业道德守则制度落实不到位,独立性评估程序不到位;七是存在从业人员违反《证券法》在评估项目期间买卖客户股票。

三、基础资料核查不到位

一是对于被评估单位的注册用户数,评估人员直接采用了财务人员提供的表格数据,未考虑重复计算等影响因素,未通过第三方机构等方式进行验证。二是未审慎核查债权真实性。评估人员未注意到公司收到款项当天即转回的情况,底稿中未见借款合同等资料。

四、预测依据不足

一是直接认可管理层预测金额,未获取充分的预测依据;二是预测所依据的历史数据存在期限选择不一致的情况;三是实际使用的预测增长率前后不一致;四是预测时使用的历史数据与底稿所附原始数据存在差异,未见分析说明。

五、可比公司选择及参数调整不到位

一是可比公司筛选过程与估值报告描述不一致;二是未考虑估值标的公司与可比公司之间的差异并进行修正;三是利用专家工作不到位,未对专家的胜任能力、独立性进行充分核查,未对专家工作结果的合理性进行充分关注。

六、评估假设依据不充分

一是未考虑停产停业整顿对公司正常经营的影响,持续经营依据不充分;二是资本结构预测依据不充分,项目组假设预测期内企业不对外融资,完全依赖自身经营产生的现金流维持经营,该假设与实际不符,资本结构预测依据不充分。

七、评估报告及说明

一是资产评估报告陈述的内容与实际情况不符。评估师在执行评估工作时以收购子公司形成商誉相关的资产组作为评估对象,但评估报告中将公司主营业务资产形成的资产组作为评估对象。二是资产评估报告未包含必要信息。未披露在收益法中使用特定风险收益率的测算、逻辑推理、形成过程和相关评估数据的获取来源。三是未实际执行评估报告披露的评估方法选择思路。四是评估说明中对银行存款实施的评估程序与实际不符。五是评估报告、评估说明未明确具体采用的评估方法,未分析市场法、收益法和成本法的适用性。

八、其他

一是签字评估师、项目负责人和复核人未实际参与评估工作;二是未对部分资产评估专业人员进行独立性调查,部分资产评估专业人员未在《独立性声明》上签字;三是底稿中评估报告签字盖章缺失,归档不规范。

一是签字评估师、项目负责人和复核人未实际参与评估工作;二是未对部分资产评估专业人员进行独立性调查,部分资产评估专业人员未在《独立性声明》上签字;三是底稿中评估报告签字盖章缺失,归档不规范。

 

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