作为总统 国际财产税协会（IPTI） ，我每年都被邀请在世界各地的一些国际会议上发言。在这些会议上，经常有人问我，国际估价准则（IVS）是否适用于房产税估价。好吧，简单地说，是的。以下是我对房产税估价师需要了解的IVS的简短总结。

房产税估价很重要！

显然，房产税是全球许多司法管辖区政府的重要收入来源。同时，对于住宅和非住宅物业的业主和/或占用人来说，这也是一笔不小的开支。

在许多国家，房产税是一种 从价税 系统。也就是说，在税收管辖范围内，税收是以财产的价值为基础的。

税基的细节因国家而异；有时只根据土地价值，有时则以土地价值为基础，而在其他情况下，则以土地价值和建筑物和其他构筑物等改良物为基础。

在绝大多数情况下，所需的值是 市场价值 以确保税基一致

在某些情况下，所需的是物业的租金评估\地价评估\房屋评估；在其他情况下，则是物业的资本价值。在这两个例子中，通常情况下评估公司\房产评估公司所需的值是 公开市场价值 需要交易证据作为估价依据的财产。

物业税估价的法律依据

拥有财产税制度的国家需要有这一制度的法律基础，才能有效地实施和执行。

因此，至关重要的是，法律框架——管辖所需估价的立法和任何相关判例法——被要求提供估价的人以及向纳税人提供财产税账单基础估价准确性或其他方面建议的人理解。

一个好的财产税制度的一个重要特征就是它是 透明的 . 这就要求纳税人能够理解物业税法案，而纳税人又反过来要求该法案所依据的价值必须清晰易懂。

虽然许多纳税人对其财产的市场价值有一个概念，但大多数纳税人并不熟悉管理其估价规定的法律框架。

批量评估法

因为财产税制度通常要求提供 全部的 在某一司法管辖区内的某一特定日期，通常使用“批量评估”一词来描述评估过程。

批量估价过程通常由自动化估价模型来支持，这使得它比传统的“单一财产”估价更具成本效益。

在任何司法管辖区内，都可能存在某些类型的专业房地产，例如机场、石油化工厂、车辆制造厂等，无法通过自动估价模型准确估价，因此采用单一房地产法进行估价。

然而，无论采用何种方法对物业进行估价，都必须确保估价的准确性和可靠性。

估价为财产税提供了一种“分配机制”，即一个司法管辖区所需的收入数额根据其财产的价值在纳税人之间“分摊”。不正确的估值意味着一些纳税人比其他纳税人支付的更多或更少。

述求

纳税人对物业税估价提出质疑的权利是大多数制度中的一项重要保障。许多纳税人将聘请专业顾问代表他们处理此类上诉。

在处理对估价的质疑时，代表评估机构的估价师和代表纳税人的估价师都必须按照适当的估价和专业标准履行其义务。

在这篇文章中，我并没有直接关注“专业标准”，但不言而喻，物业税上诉过程中涉及的所有各方都必须以专业和道德的方式行事。

稳健估值标准的必要性

因为房产税的估价非常重要，因此对其适用适当的估价标准至关重要。

标准有助于在估价过程中产生信任和透明度，这就是为什么必须在财产税制度中适用这些标准。

有些人认为，现有的国际估价标准不适用于大规模估价或财产税估价，因为它们受不同司法管辖区内的具体立法管辖。

但是，所有财产估价 任何 目的取决于特定国家的立法或法律制度的要求，而物业税的估价也不例外。

国际估价准则

当前IVS状态：

它们的设计适用于所有类型资产的估价和任何估价目的。

这清楚地表明，增值税确实适用于物业税的估价。

尽管如此，IVS的某些方面并不能直接用于房产税估价的各个方面。

IVS“框架”，尤其是“估价师”（包括财产税评估师和评估师）对客观性和能力的要求，直接适用。

但是，如果将内部员工用于财产税估价的初始准备，例如，在政府评估机构的情况下，IVS“工作范围”的部分要求，如需要向客户传达工作范围和其他报告要求，可能不适用。

IVS“调查与合规”和“报告”部分适用于房产税估价，并根据具体情况进行了一些修改。

无论是采用私人部门评估方法还是“私人部门评估方法”，评估纳税人的财产价值。

结论

估价标准对所有类型的估价都是必要的，但鉴于世界各地为征收房产税而进行的估价如此之多，特别重要的是要澄清IVS 做 适用于这些估价

如有必要，可能需要修改IVS特定部分的详细信息，以满足物业税系统的需要，但重要的是，此类估价工作中的所有相关人员都要了解并遵循IVS。

只有通过应用IVS，估价师才能确保他们符合公认的国际标准的要求，并产生信任和信心，即房地产估价需要被接受。

国际财产税研究所（Paul International Tax）主席、国际财产税协会（Paul International Tax）主席兼国税专家Paul International Tax。